在县委县政府和上级审计机关的领导下，县审计局认真贯彻执行党的十七大和十七届三中全会精神，全面落实科学发展观，紧紧围绕政府经济工作中心，深入贯彻“全面审计，突出重点”的方针，严格执行审计署6号令，认真履行审计职责，依法审计，客观公正。现就2008年度的经济责任审计工作公开如下。
　　一、经济责任审计工作成效
　　截止2008年11月18日已经完成经济责任审计项目6个，发现违规金额277.8万元、管理不规范金额398.2万元，均为领导干部主管责任。对发现的违规问题，已经根据《中华人民共和国审计法》的规定分别作出处理处罚。
　　审计结果表明，被审计的单位会计信息基本真实反映其财政财务收支情况，基本遵守有关的财经法规，多数单位能够较好地完成各项经济指标，不断加强本单位的财政财务管理，做到收支平衡，略有节余，未发现领导干部本人违反财经纪律的行为。有的单位能够建立健全内部控制制度并得到执行。如县检察院制定了财务报销审批规定、接待范围及标准、办案科室的奖惩责任以及对提供查找自侦案件线索实行奖励的规定、赃款赃物处理管理办法、大宗商品购置和大额资金支付由党组集体研究决策、成立检察院采购询价评估小组和采购询价制度、财务公开制度等；公安局制定了财务报销审批制度、票据领用核销制度、暂扣款物管理和处置规定等；广播电视事业局建立效能建设制度、财务管理制度、器材和办公用品管理制度、车辆管理制度、有线电视安装维修管理制度、新闻岗位责任及量化考评标准等。
　　但是，审计中也发现存在一些违规问题以及管理不规范等问题，主要表现在以下方面。
　　１、部分单位未严格执行预算外资金“收支两条线”管理的规定，预算外收入未按照规定上缴财政专户。某单位的传输费收入、光缆租金收入等97.7万元未实行收支两条线管理；有两个单位收取的房租收入9.74万元在单位直接列“其他收入”未实行收支两条线管理。
　　２、专项资金下拨不及时和挤占挪用专项资金现象仍然存在，有的单位挤占挪用专项资金用于弥补经费不足。某局到2007年末有127万元专项资金未按规定及时下拨有关单位；某单位将拆迁补偿费82万元列其他收入用于年终参与事业分配提取专用基金，挤占农村网改建设资金23.6万元用于补贴费用等事业支出；某局历年经费超支等支出占用市政建设配套费等专项资金98.6万元。
　　３、违规向下属或其他单位收取费用。有两个单位为改善办公条件、弥补经费不足向其他企事业单位违规收费70.8万元；某主管局向下属企业收取管理费17.3万元。
　　４、违规在下属单位列支费用。有两个主管局在所属单位列支局机关人员的外勤补贴、汽车、过节费等费用74.7万元。
　　5、有的单位未严格执行政府采购制度。有三个单位购置电脑、空调、复印机、打印机、摄相机、小货车等价值共计28.8万元未实行政府采购，而是自行向供货商购买。
　　6、基建工程未及时办理验收手续和竣工决算。某局综合大楼2002年已经交付使用，但至今未办理工程验收和竣工决算手续。
　　７、固定资产管理不到位，会计核算不规范。某单位未设立固定资产明细账或卡片账、未能做到每年至少盘点一次，报废汽车8辆36万元未减少固定资产、购买复印机、电脑、摩托车、监控系统等43.8万元未增加固定资产；某局本部与下属单位往来挂账相差3.7万元未核对、材料库存与财务账相差42.5万元未核实，等等。
　　二、做法与体会
　　1、认真召开经济责任审计进点座谈会。每个经济责任审计项目都由组织部和审计局领导、审计组成员共同参加被审计单位座谈会，了解被审计单位的基本情况，听取情况介绍，询问与审计工作有关的事项，掌握被审计单位的业务流程。通过座谈会掌握一些审计线索确定审计重点。
　　2、抓好“两个延伸”，不断提高审计质量。当今违法违纪问题日趋隐蔽化、技巧化，其突出表现在一些部门、单位的收支转移到下属及关联单位。这就要求我们在审计过程中要切实做好延伸审计工作，不仅要延伸被审计单位的下属单位，还要沿着重点资金走向延伸审计关联单位，以挖掘一些深层次的问题。
　　3、实行“审计项目限时办结制”。从审前调查、发送审计通知书到出具审计报告、下达审计决定等各个环节，均在一张限时办结流程表内列示，有时间限制、责任人签名，一环扣一环，构成相互衔接又相互监督的链条，确保审计按时保质完成。
　　4、注重审计队伍建设，提高审计业务水平。以科学发展观为统领，坚持以人为本，以审计机关“人、法、技”建设为出发点、以政治理论、业务能力、计算机技术运用为主要内容，加强审计人员的业务培训，在局机关不定期组织审计人员召开案例分析会，不断总结经验，提高业务素质。
　　5、推行计算机辅助审计，提高工作效率。每人配备一台电脑，要求每位审计人员至少有1个以上的项目使用ao系统或者永春审计软件，加大计算机技术在审计工作中的应用，充分发挥计算机辅助审计的作用。
　　6、抓好党风廉政建设，不断提高审计人员廉洁从审水平。建立健全党风廉政建设三级责任制，实行一岗双责，将党风廉政建设与审计工作一起部署、一起落实、一起检查、一起考核，一级抓一级，层层抓落实。做到进点时张贴审计公示，公布举报电话；审计中由纪检监察人员进行明察暗访；撤点后审计组向局监察室汇报遵守廉政纪律情况；审计结束后被审计单位填写审计组廉洁从审情况表直接寄送局监察室；局领导每年进行两次的审计回访等。提高了审计人员依法审计、依法行政的自觉性。
　　三、加强经济责任审计工作的建议
　　1、建立劝勉制度，教育为先，防患于未然。领导干部违法违纪，触犯刑律者应为少数，违反一般财经制度如今已成为主流，部分领导干部对此还不以为然，认为大错不能犯，小错无伤大雅。千里之堤溃于蚁穴，长此以往，积小恶为大恶。为此建议组织部门建立劝勉制度，对违反一般财经制度金额较大或屡查屡犯的领导干部进行个别谈话，组织提醒，防微杜渐。
　　2、完善联席会议制度，加强部门间协调配合。“独木不成林”，为营造经济责任审计工作的良好环境，现有纪检监察、组织人事和审计部门的联席会议应加强联系，互通信息，建立审前、审中、审后全过程交流办法，互相配合，齐抓共管，必要时，可由联席会议成员单位共同参加审计进点座谈会，不断推进经济责任审计工作上新台阶。

　　
　　将乐县审计局
　　二00八年十一月十八日